小规模纳税人和一般纳税人可以从以下几个方面进行区分：
年应征增值税销售额标准
小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过 500 万元。
一般纳税人：年应征增值税销售额超过 500 万元。
计税方法
小规模纳税人：采用简易计税方法，应纳税额 = 销售额 × 征收率。
一般纳税人：采用一般计税方法，应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
发票使用
小规模纳税人：一般只能自行开具增值税普通发票，若要开具增值税专用发票，需向税务机关申请代开。
一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和普通发票。
财务核算要求
小规模纳税人：财务核算相对简单。
一般纳税人：要求财务核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
税收优惠
小规模纳税人：月销售额 15 万元以下（季度销售额 45 万元以下）可免征增值税等。
一般纳税人：在特定行业符合条件时可享受一些增值税即征即退等优惠。
