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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别行政区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投资人及相关当事人的
合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定私募基金证券产品通道，
272 按轧差确认金额私募基金证券产品通道，
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
第十六条 香港互认基金管理人自行或者委托其他机构制
作适用于内地市场基金产品宣传推介材料的，应当事先经代理
人审查，出具合规意见书，并存档备（七）对于按照法律法规和基金投资所在地的法律、
法规规定应交纳的各项税金，按权责发生制原则进行确认和计
量；对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际缴纳税金与
估算的应交税费有差异的，在相关税金调整日或实际支付日进
行相应的会计处理
私募证券投资基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
123 按实际交收的证券清算款确认私募基金证券产品通道，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和私募基金证券产品通道，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
53 金额=-0.01，无数量私募基金证券产品通道，
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认私募基金证券产品通道，
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
核算持有的以公允价值计
量的债券或资产支持证券
以及国债预发行投资公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失私募基金证券产品通道，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线通常情况下建议计入投资收益