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私募基金证券产品通道,步骤流程

更新:2024-11-14 09:50 发布者IP:14.154.4.137 浏览:0次
私募基金证券产品通道,步骤流程
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步骤流程


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私募基金证券产品通道,步骤流程


借:其他费用–证券组合费等
贷:证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控资金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理私募基金证券产品通道,
分别核算基金卖出(赎回、
转换)基金、持有基金获得
基金红利、实物认购/申购
ETF实现的收益,以及基金
交易、认购、申赎和转换产
生的交易费用私募基金证券产品通道,
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算



242 按轧差金额确认
①每个计息日,计算当日应计利息
借:交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷:投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算,数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认,根据实际情况
确定借贷方向
核算股票账面成本与公允
价值变动
226 数量为确认交割数量,金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认,可能为贷方红字
(二)以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/资产支持证
券,在对债券/资产支持证券投资的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融资产

私募基金证券产品通道,步骤流程


119 按卖出价款中包含的应计利息(若有)确认私募基金证券产品通道,
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日,预发行交易交割确认:
239 实际成交金额—经手费私募基金证券产品通道,绩,强化对投资者短期投资行为的管理



27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量私募基金证券产品通道,36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时,将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金证券产品通道,
2、国债招标日闭市后,结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收,国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报


贷:公允价值变动损益
141
贷:投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
(2)债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借:交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷:公允价值变动损益

贷:交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷:公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分:
借:证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷:交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
3003 证券清算款
增设明细科目,按照对手方
分别核算,设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算私募基金证券产品通道,42
贷:应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分57
支付给投资者
贷:投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷:应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分

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