泰邦咨询公司专门为私募机构提供行政合规辅导，私募基金产品提供发行运营辅导，为私募从业人员提供合规咨询，提供办理全国地区投资类基金公司(证券类、股权类、资产配置类)、新注册、私募牌照新申请、变更、专业人员推荐、产品备案(契约型以及合伙型)、私募牌照转让、投顾资格申请、AMBERS系统维护以及备案疑难问题等一揽子全流程配套私募服务业务
58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募基金股权产品通道，61
贷：交易性股票/债券投资–成本
267
交易性股票/债券投资–估值
268
交易性债券投资–应计利息
269
证券清算款
270
应付交易费用
271
投资收益–股票/债券投资收益
272
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出私募基金股权产品通道，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
131 贷方红字
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算私募基金股权产品通道，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募基金股权产品通道，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投资基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投资基金
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认私募基金股权产品通道，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认私募基金股权产品通道，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责私募基金股权产品通道，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
