泰邦咨询公司是专注于私募基金、全国企业创设领域的服务平台
第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务场外期权523金融工具，
292 按结转的商品现货合约数量移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向场外期权523金融工具，
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
特此公告
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
1、每个计息日，计算当日利息
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认场外期权523金融工具，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转场外期权523金融工具，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动
34 按所配金额确认场外期权523金融工具，
155 按应付的交易费用确认场外期权523金融工具，
213 贷方红字
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
申购新发或增发债券时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益场外期权523金融工具，
197 交易应支付的交易费用
235 按轧差金额确认
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益
