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股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收场外期权523金融工具，
核算基金持有基金产生的
应收红利场外期权523金融工具，
核算因债券及资产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理资金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投资减值准备的明细金额
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
①估值
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资产终
止确认的条件时，对债券/资产支持证券投资进行终止确认半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权523金融工具，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况场外期权523金融工具，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
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借：交易性股票投资–成本33
（2）他股
借：交易性股票投资–成本
贷：投资收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整场外期权523金融工具，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认场外期权523金融工具，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中资产支
持证券投资的账面价值进
行调整时的调整差额场外期权523金融工具，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转
