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76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益场外期权523金融工具，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算场外期权523金融工具，
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或资产支持证券投资的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或资产支持证券投
资的利息收入
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
132 按实际交收的证券清算款确认基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
第三条 开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算场外期权523金融工具，
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩场外期权523金融工具，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认场外期权523金融工具，债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)场外期权523金融工具，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
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后利息税的处理应考虑税法相关要求
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金场外期权523金融工具，开放式私募证券投资基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
241 按移动加权平均法逐日结转
135 按应付的相关费用确认
