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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投资基金业务不得通过场外衍生品、资产管理产品等规避私募基金监管要求牛市证券金融杠杆工具，以实物申购商品
现货 ETF 时，在申购确认日，按公允价值确认商品现货 ETF 成
本牛市证券金融杠杆工具，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
231 按轧差金额确认
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投资人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息资料
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算牛市证券金融杠杆工具，私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式牛市证券金融杠杆工具，
私募证券投资基金接受资产管理产品投资或者私募基金管理人担任资产管理产品投资顾问的，私募基金管理人不得以自有资金、第三方资金直接或者间接为该资产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署牛市证券金融杠杆工具，
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配牛市证券金融杠杆工具，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认牛市证券金融杠杆工具，资母基金
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
132 按实际交收的证券清算款确认