泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投资基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量场外期权523资质如办理，
借：交易性基金投资–成本
256
投资收益–交易费用
257
贷：证券清算款
258
256 数量按买入基金数量确认，金额按基金公允价值确认场外期权523资质如办理，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
编报的会计报表，一般以人民币“元”为金额单位，“元”以
下填至“分”
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
139 按应付的交易费用确认场外期权523资质如办理，
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费场外期权523资质如办理，封闭式私募证券投资基金不得接受开放式私募证券投资基金、资产管理产品投资，接受封闭式私募证券投资基金、资产管理产品投资时，应当确保上层基金、资产管理产品到期日晚于本基金到期日
53 金额=-0.01，无数量场外期权523资质如办理，
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求场外期权523资质如办理，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金场外期权523资质如办理，
181 按实际交收的证券清算款确认54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入