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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量场外期权523资质如办理，如构成合并，参照《企业会计准则》中关于合并的
相关规定处理场外期权523资质如办理，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
6111 投资收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认场外期权523资质如办理，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则场外期权523资质如办理，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日场外期权523资质如办理，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况场外期权523资质如办理，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整场外期权523资质如办理，
197 交易应支付的交易费用
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出