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第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务场外期权523资质如办理，
284 金额按轧差确认场外期权523资质如办理，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入
235 按轧差金额确认
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
核算股票账面成本与公允
价值变动
222 按轧差金额确认
159 按应缴申购款（保证金）确认
121 按轧差金额确认场外期权523资质如办理，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权523资质如办理，
184 按实际收到的债券本金金额确认
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日场外期权523资质如办理，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额场外期权523资质如办理，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
159 按应缴申购款（保证金）确认
核算股票账面成本与公允
价值变动场外期权523资质如办理，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
