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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量场外期权523资质如办理，相关交易费用计入当期损益场外期权523资质如办理，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认场外期权523资质如办理，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和场外期权523资质如办理，绩，强化对投资者短期投资行为的管理
40 按移动加权平均法计算场外期权523资质如办理，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字场外期权523资质如办理，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金场外期权523资质如办理，
188 按轧差金额确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
附件：私募证券投资基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②资产确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
93
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
94
投资收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日
