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注册申请材料包括以下文件：
（一）申请报告； 3
（二）基金的信托契约或者公司章程；
（三）基金的招募说明书及产品资料概要；
（四）基金最近经审计的年度报告；
（五）基金代理人及代理协议；
（六）基金及管理人、信托人、保管人、代理人符合条件
的证明文件；
（七）律师事务所出具的法律意见书；
（八）证监会要求的其他材料场外期权523资质如办理，私募基金托管人发现私募基金管理人的投资运作行为违反前述规定或者基金合同约定的，对投资运作指令应当予以拒绝，立即通知私募基金管理人，并在5个工作日内向证监会、协会报告场外期权523资质如办理，
核算债券或资产支持证券
交易过程中发生的交易费
用
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算采用诉讼方式的，不得排除内地审理相关诉讼
的权利
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
贷：公允价值变动损益
122
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/资产支持证券投资到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
125
交易性债券/资产支持证券投资–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向场外期权523资质如办理，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转场外期权523资质如办理，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）场外期权523资质如办理，
145 按回售业务产生的交易费用确认场外期权523资质如办理，
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
86 按应付的相关费用（若有）确认场外期权523资质如办理，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
