1、整理账务报表资料
当财务年结日确定后,香港公司需要对公司的财务资料进行整理,包括银行月结单、账册凭证、财务报表、业务往来购销合同、invoice等,并确保所提供资料的完整性和真实准确性,以便进行审计工作。
账务年度内发生的业务相关文件,包括购销合同、票据
账务年度所属的所有银行账户月结单、收付款水单
账务年度内发生的费用支出票据,包括租金、工资、办公费、运输费
上一年度的审计报告(次做账审计不需要提供)
香港公司基本资料,包括有效的注册证书、商业登记证、章程、近期年报
2、会计师审计账目报表
香港会计师会对香港公司账目进行逐项核对、审查,并对财务报表的准确性、完整性进行核实。
4、出具审计报告
在审计工作结束后,香港会计师会出具的审计报告,对香港公司的财务状况进行客观评价,并提出审计意见。
审计报告中通常会载明:
审计意见
形成审计意见的基础
管理层和治理层对财务报表的责任
会计师对财务报表审计的责任
以及香港公司的财务报表,包括:
资产负债表
利润表(损益表)
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
根据不同香港公司的账务情况,香港会计师会针对性的出具不同的审计意见:
无保留意见——Opinion
保留意见——Qualifiedopinion
拒绝表示意见——Disclaimer of opinion
否定意见——Adverse opinion