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58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募证券公司转让收购，实物认购商品现货 ETF 时，在认购确认日，以公允价值
进行初始计量私募证券公司转让收购，
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
核算股票交易的应收现金
股利
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
特此公告私募证券公司转让收购，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额私募证券公司转让收购，私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构应当按照客观、真实、准确、完整的原则展示私募证券投资基金过往业绩，不得将规模小于1000万元、成立期限少于6个月的私募证券投资基金过往业绩用作宣传、销售、排名，不得以误导投资者为目的选择性展示部分私募证券投资基金业绩、私募证券投资基金部分运作周期的业绩，不得展示未经私募基金托管人复核的基金业绩，不得对少于6个月周期的基金业绩进行排名
14
借：交易性股票投资–成本33
（2）他股
借：交易性股票投资–成本
贷：投资收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募证券公司转让收购，
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整私募证券公司转让收购，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募证券公司转让收购，
184 按实际收到的债券本金金额确认
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
136 按转出债券包含的应计利息确认
