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第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性私募证券公司转让收购，
6101 公允价值变动损
益
按照基金投资标的类别与
所在市场进行明细核算私募证券公司转让收购，
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
核算基金股票交易的风控
资金
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
（二）以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/资产支持证
券，在对债券/资产支持证券投资的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融资产
特此公告私募证券公司转让收购，
231 按轧差金额确认私募证券公司转让收购，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份私募证券公司转让收购，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募证券公司转让收购，第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有资金、管理的所有私募证券投资基金、担任投资顾问的资产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
核算以摊余成本计量的债
券或资产支持证券已到付
息期未领取的利息私募证券公司转让收购，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式通常情况下建议计入投资收益
