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58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募证券公司转让收购，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投资基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF私募证券公司转让收购，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投资人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息资料
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量私募证券公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和私募证券公司转让收购，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定私募证券公司转让收购，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司转让收购，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募证券公司转让收购，
194 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的利息调整金额确认
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
136 按转出债券包含的应计利息确认
