泰邦咨询公司核心团队拥有超过10年行业经验，牌照资源丰富，成功案例众多，公司业务覆盖全国，共服务过上千家企业
（五）基金成立 1 年以上，资产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投资方向，在内地的
销售规模占基金总资产的比例不高于 80%私募证券公司转让收购，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投资收益-基金投资收益私募证券公司转让收购，
用于核算和反映基金持有
债券或资产支持证券的信
用减值损失
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
110 按实际交收的证券清算款确认为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
92 按应缴申购款（保证金）金额确认私募证券公司转让收购，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转私募证券公司转让收购，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
30 按轧差金额确认私募证券公司转让收购，
158 确认缴款金额当日私募证券公司转让收购，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息私募证券公司转让收购，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投资基金的，其份额锁定期不得少于6个月接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入