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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品资料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外私募证券公司转让收购，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券公司转让收购，
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
132 按实际交收的证券清算款确认
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税私募证券公司转让收购，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券公司转让收购，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
53 金额=-0.01，无数量私募证券公司转让收购，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额私募证券公司转让收购，理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行最后交易日保证金返还
最后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
226
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
227
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整私募证券公司转让收购，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投资者前提下，可以根据法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
231
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投资者32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出