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67 按结转的退市/摘牌股票的公允价值变动损益金额确认私募基金公司专项法律意见书，
核算基金交易过程中应付
的各类交易费用私募基金公司专项法律意见书，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
第九条 香港互认基金的管理人应当在基金份额发售的三
日前，公开披露基金的产品资料概要、基金份额发售公告、招
募说明书、信托契约或者公司章程、最近的基金财务年报及半
年报国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
110 按实际交收的证券清算款确认私募基金公司专项法律意见书，54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募基金公司专项法律意见书，
197 交易应支付的交易费用
53 金额=-0.01，无数量私募基金公司专项法律意见书，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序私募基金公司专项法律意见书，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备私募基金公司专项法律意见书，
私募证券投资基金接受其他私募基金、资产管理产品投资，或者投资于其他私募基金、资产管理产品的，应当符合法律、行政法规、证监会规定的投资层级要求
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
104 按应付的相关费用（若有）确认