泰邦咨询公司一家专注于企业服务的集团机构，我们专注提供私募备案服务、金融牌照转让、私募基金产品服务、私募管理人重大事项变更，专注提供私募基金服务指导，我们致力于为金融企业提供高价值服务，由项目团队为您提供一对一专项服务，解决公司注册、转让等各种疑难问题
自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送私募基金公司专项法律意见书，
266 按应付的相关费用确认私募基金公司专项法律意见书，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司专项法律意见书，
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例私募基金公司专项法律意见书，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
15
权证投资的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投资业务”章节的相关核算处理私募基金公司专项法律意见书，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分私募基金公司专项法律意见书，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入私募基金公司专项法律意见书，
开放式私募证券投资基金应当明确投资者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
