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65 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司异常解除，
274 数量取申购确认数量，金额按基金当日单位净值×数量或其他可合理计量初始成本的方式
按公允价值确认私募证券公司异常解除，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投资–成本
133
证券清算款
134
投资收益–交易费用
135
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
136
交易性债券/资产支持证券投资–成本
137
交易性债券/资产支持证券投资–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
157 按实际交收的证券清算款确认
30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税私募证券公司异常解除，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募证券公司异常解除，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
42 按轧差金额确认私募证券公司异常解除，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募证券公司异常解除，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入
香港互认基金管理人在从事互认基金在内地销售、信息披
露等业务活动过程中，存在违反相关法律法规规定的行为的，
证监会可以要求香港证监会提供协助，并依法对其采取行
政监管措施或者私募证券公司异常解除，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
