泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
1、一般证券清算款交收
（1）应收款项资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录私募股权公司异常解除，
借：交易性基金投资–成本
286
证券清算款–应收申购退补款
287
贷：证券清算款–可收申购退补款
288
4、认购/申购商品 ETF
279 按转出债券所包含的利息计算私募股权公司异常解除，
86 按应付的相关费用（若有）确认
242 按轧差金额确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值私募股权公司异常解除，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募股权公司异常解除，47
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：以摊余成本计量的其他投资–面值（退市/资产支持
证券投资债券）
以摊余成本计量的其他投资–利息调整（退市/资产支
持证券投资债券）
以摊余成本计量的其他投资–减值准备（退市/资产支
持证券投资债券）
以摊余成本计量的其他投资–应计利息（退市/资产支
持证券投资债券）
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
（原上市债券/资产支持证券投资）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整（原上市债券/资产支持证券投资）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备（原上市债券/资产支持证券投资）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息（原上市债券/资产支持证券投资）
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率
与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利
息调整科目
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致私募股权公司异常解除，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况私募股权公司异常解除，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明私募股权公司异常解除，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
136 按转出债券包含的应计利息确认