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贷：公允价值变动损益63
贷：投资收益–股票投资收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投资成本与数量确认私募基金公司专项法律意见书，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目私募基金公司专项法律意见书，
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转私募基金公司专项法律意见书，
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩私募基金公司专项法律意见书，
194 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的利息调整金额确认
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署私募基金公司专项法律意见书，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募基金公司专项法律意见书，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责私募基金公司专项法律意见书，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
120 按应付的交易费用确认