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59 按应收金额确认私募证券公司专项法律意见书，
275 按申购确认的可收退补款确认私募证券公司专项法律意见书，
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
核算股票账面成本与公允
价值变动基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
135 按应付的相关费用确认私募证券公司专项法律意见书，
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投资者前提下，可以根据法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
231
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投资者私募证券公司专项法律意见书，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）私募证券公司专项法律意见书，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募证券公司专项法律意见书，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和资产支持证券，是指基金投资的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融资券、非定向债务融资工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、资产支持证券、资产支持票据，以及合格境内机
构投资者投资的在境外上市债券等法规允许基金投资范
围内的债券、资产支持证券等私募证券公司专项法律意见书，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
