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（五）基金成立 1 年以上，资产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投资方向，在内地的
销售规模占基金总资产的比例不高于 80%私募基金公司专项法律意见书，
271 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金公司专项法律意见书，
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益
254 按轧差金额确认
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益私募基金公司专项法律意见书，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格私募基金公司专项法律意见书，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认私募基金公司专项法律意见书，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募基金公司专项法律意见书，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认证监会依法对代理
人相关业务活动进行监督管理，代理人在开展相关活动过程中
违反本规定的，责令限期整改，整改期间可以暂停或者限制其
业务；对直接负责代理业务的主管人员和其他直接责任人员，
可以采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施私募基金公司专项法律意见书，
第十三条 符合下列条件之一的私募证券投资基金，可以不受本指引第十二条款规定的投资比例限制：
（一）基金合同约定仅以战略配售、非公开发行、、协议转让方式投资上市公司股票，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于300万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（二）基金合同约定将90%以上基金资产投资于符合本指引第十二条组合投资要求的单只私募基金的私募证券投资基金；
（三）全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（四）证监会、协会规定的其他情形
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
