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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量私募股权公司异常解除，
核算股票投资账面成本与
公允价值变动私募股权公司异常解除，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
申购新发或增发股票时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
159 按应缴申购款（保证金）确认
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算私募股权公司异常解除，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募股权公司异常解除，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
53 金额=-0.01，无数量私募股权公司异常解除，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募股权公司异常解除，
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
香港互认基金管理人在从事互认基金在内地销售、信息披
露等业务活动过程中，存在违反相关法律法规规定的行为的，
证监会可以要求香港证监会提供协助，并依法对其采取行
政监管措施或者私募股权公司异常解除，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认57
支付给投资者
139 按应付的交易费用确认
