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第四十条 私募基金管理人及其股东、合伙人、实际控制人、员工违反本指引要求的，协会可以按照规定采取书面警示、要求限期改正、公开谴责、暂停办理备案、限制相关业务活动、撤销私募基金管理人登记等自律管理或者纪律处分措施私募股权公司专项法律意见书，
1203 应收股利
按照基金代码进行明细核
算私募股权公司专项法律意见书，
6111 投资收益
利息收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
57
支付给投资者
110 按实际交收的证券清算款确认
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
222 按轧差金额确认
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者私募股权公司专项法律意见书，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线私募股权公司专项法律意见书，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量私募股权公司专项法律意见书，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权公司专项法律意见书，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备私募股权公司专项法律意见书，对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
110 按实际交收的证券清算款确认
