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74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权公司异常解除，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项私募股权公司异常解除，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有资金、管理的所有私募证券投资基金、担任投资顾问的资产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募股权公司异常解除，
235 按轧差金额确认私募股权公司异常解除，开放式私募证券投资基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
50 金额=-0.01，无数量私募股权公司异常解除，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品私募股权公司异常解除，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认证监会依法对代理
人相关业务活动进行监督管理，代理人在开展相关活动过程中
违反本规定的，责令限期整改，整改期间可以暂停或者限制其
业务；对直接负责代理业务的主管人员和其他直接责任人员，
可以采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施私募股权公司异常解除，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
