泰邦咨询公司一家专注于企业服务的集团机构，我们专注提供私募备案服务、金融牌照转让、私募基金产品服务、私募管理人重大事项变更，专注提供私募基金服务指导，我们致力于为金融企业提供高价值服务，由项目团队为您提供一对一专项服务，解决公司注册、转让等各种疑难问题
（五）基金成立 1 年以上，资产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投资方向，在内地的
销售规模占基金总资产的比例不高于 80%私募基金公司专项法律意见书，私募基金管理人应当授权基金服务机构将基金份额登记信息在基金份额确认后2个工作日内提供给该基金托管人私募基金公司专项法律意见书，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
贷：公允价值变动损益
122
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/资产支持证券投资到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
125
交易性债券/资产支持证券投资–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募基金公司专项法律意见书，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募基金公司专项法律意见书，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定私募基金公司专项法律意见书，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募基金公司专项法律意见书，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
155 按应付的交易费用确认
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算私募基金公司专项法律意见书，
第九条 私募证券投资基金应当具有明确、合法的投资方向，具备清晰的投资策略与风险收益特征，确定所属产品类型，分为权益类、期货和衍生品类、混合类、固定收益类私募证券投资基金，以及私募证券投付交易费用164
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
165
（3）债券转托管，于转托管成功日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值166
（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利息调
整167（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值准
备168（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
169（转入债券）
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
170（转出债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
171（转出债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备172（转出债券）
164 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
附件：私募证券投资基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②资产确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
93
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
94
投资收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日