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私募基金管理人存在多只资产净值低于1000万元的私募证券投资基金，协会可以要求私募基金管理人说明情况；发现多只基金未实质开展投资业务且未合理说明的，协会可以根据有关规定暂停办理其私募基金备案私募股权公司异常解除，
借：交易性基金投资–成本
256
投资收益–交易费用
257
贷：证券清算款
258
256 数量按买入基金数量确认，金额按基金公允价值确认私募股权公司异常解除，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投资人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息资料
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
139 按应付的交易费用确认私募股权公司异常解除，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募股权公司异常解除，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
42 按轧差金额确认私募股权公司异常解除，私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级私募股权公司异常解除，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额私募股权公司异常解除，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益