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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量私募证券公司专项法律意见书，现金认购商品 ETF 参照认购普通基金
处理私募证券公司专项法律意见书，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
241 按移动加权平均法逐日结转
134 按应收取的现金余额返还确认
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
155 按应付的交易费用确认
中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定私募证券公司专项法律意见书，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券公司专项法律意见书，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投资基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投资基金
在内地向公众分发或者发布的香港互认基金产品宣传推介
材料相关表述应当、准确、清晰、有效，并明确、醒目地
标示该产品依照香港法律设立，其投资运作、信息披露等规范
适用香港法律及香港证监会的相关规定私募证券公司专项法律意见书，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募证券公司专项法律意见书，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募证券公司专项法律意见书，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
110 按实际交收的证券清算款确认
