泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别行政区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投资人及相关当事人的
合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定私募证券公司专项法律意见书，
核算股票投资账面成本与
公允价值变动私募证券公司专项法律意见书，
88 按应付的交易费用（若有）确认
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
123 按实际交收的证券清算款确认
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
158 确认缴款金额当日
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定私募证券公司专项法律意见书，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券公司专项法律意见书，
符合前款第（一）项分散投资要求的私募证券投资基金投资单只私募基金的资金，可以不受前款第（二）项规定的投资比例限制
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额私募证券公司专项法律意见书，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司专项法律意见书，50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
145 按回售业务产生的交易费用确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益私募证券公司专项法律意见书，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入