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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投资基金业务不得通过场外衍生品、资产管理产品等规避私募基金监管要求私募证券公司异常解除，
287 金额 = 各成分券 应收申购退补款金额，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司异常解除，
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出通常情况下建议计入投资收益
核算基金股票交易的备付
金和预付款
216 按实际交收的证券清算款确认
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
139 按应付的交易费用确认私募证券公司异常解除，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行私募证券公司异常解除，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）私募证券公司异常解除，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整私募证券公司异常解除，投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募证券公司异常解除，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
