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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量私募基金公司专项法律意见书，
借：交易性基金投资–成本
256
投资收益–交易费用
257
贷：证券清算款
258
256 数量按买入基金数量确认，金额按基金公允价值确认私募基金公司专项法律意见书，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
116 按应付的相关费用确认
（十三）按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、
财务会计报告等会计档案，包括通过计算机等电子设备形成、
传输和存储的电子会计档案
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理私募基金公司专项法律意见书，
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求私募基金公司专项法律意见书，
184 按实际收到的债券本金金额确认
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金公司专项法律意见书，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金公司专项法律意见书，
216 按实际交收的证券清算款确认
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算私募基金公司专项法律意见书，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
贷：公允价值变动损益
122
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/资产支持证券投资到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
125
交易性债券/资产支持证券投资–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
