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基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及私募证券公司专项法律意见书，
272 按轧差确认金额私募证券公司专项法律意见书，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募证券公司专项法律意见书，
231 按轧差金额确认私募证券公司专项法律意见书，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
当吸收方股票当日公允价值难以获得时，
可按被吸收股票当日公允价值确认私募证券公司专项法律意见书，
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
151
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性私募证券公司专项法律意见书，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额私募证券公司专项法律意见书，
第十三条 符合下列条件之一的私募证券投资基金，可以不受本指引第十二条款规定的投资比例限制：
（一）基金合同约定仅以战略配售、非公开发行、、协议转让方式投资上市公司股票，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于300万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（二）基金合同约定将90%以上基金资产投资于符合本指引第十二条组合投资要求的单只私募基金的私募证券投资基金；
（三）全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（四）证监会、协会规定的其他情形
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
