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私募基金管理人应当公平对待自有资金投资与其管理的私募证券投资基金或者担任投资顾问的资产管理产品投资，不得利用资金、信息、技术、策略等优势为自有资金牟取不正当利益，防范利益冲突，严禁利益输送私募基金公司异常解除，
私募基金管理人及其从业人员的自有资金投资账户与其管理的私募证券投资基金或者作为投资顾问的资产管理产品之间发生的交易，适用本条前两款要求第四章 基金投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称基金投资业务包括基金买入、基金认购、
基金申购、基金转换、持有基金期间的估值、基金卖出、基金
赎回、收益计提及分配、基金折算及拆分等相关业务私募基金公司异常解除，
核算股票账面成本与公允
价值变动
242 按轧差金额确认
131 贷方红字
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
155 按应付的交易费用确认
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募基金公司异常解除，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募基金公司异常解除，
194 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的利息调整金额确认
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致私募基金公司异常解除，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况私募基金公司异常解除，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认私募基金公司异常解除，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
特此公告
