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80 按实际交收的证券清算款确认场外期权523的资质办理，
258 按应付的证券清算款确认场外期权523的资质办理，
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分场外期权523的资质办理，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额场外期权523的资质办理，
188 按轧差金额确认
第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换场外期权523的资质办理，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引场外期权523的资质办理，
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量场外期权523的资质办理，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
