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69 按结转的转板前股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权523的办理，
第三十条 私募证券投资基金进入清算程序后，不得新增募集、不得新增投资，私募基金托管人、经纪商等服务机构应当予以监督及配合场外期权523的办理，
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投资
产生的交易费用
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
通常情况下建议计入投资收益场外期权523的办理，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认场外期权523的办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
53 金额=-0.01，无数量场外期权523的办理，
159 按应缴申购款（保证金）确认场外期权523的办理，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整场外期权523的办理，
209 根据债券（非贴现债）/资产支持证券投资票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
