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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权523的资质办理，
290 按应付的相关费用确认场外期权523的资质办理，
6111 投资收益
利息收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更场外期权523的资质办理，
241 按移动加权平均法逐日结转场外期权523的资质办理，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认场外期权523的资质办理，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量场外期权523的资质办理，
1、每个计息日，计算当日利息
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息场外期权523的资质办理，
第十二条 私募证券投资基金应当采用资产组合的方式进行投资并符合下列要求，银行活期存款、国债、债券通用质押式回购、银行票据、政策性金融债、地方债券、公开募集基金等证监会、协会认可的投资品种除外：
（一）单只私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该基金净资产的25%；
（二）同一私募基金管理人管理的全部私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该资产的25%
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定