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74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权523的资质代办，
借：交易性基金投资–成本
297
289 数量=认购确认数量，金额=面值×数量场外期权523的资质代办，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格通常情况下建议计入投资收益
第十三条 基金管理人应当采取合理措施，确保香港及内
地投资者获得公平的对待，包括投资者权益保护、投资者权利
行使、信息披露和赔偿等
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认场外期权523的资质代办，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字场外期权523的资质代办，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认场外期权523的资质代办，
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认场外期权523的资质代办，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整场外期权523的资质代办，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
116 按应付的相关费用确认