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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投资基金业务不得通过场外衍生品、资产管理产品等规避私募基金监管要求场外期权523的资质办理，
278 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向场外期权523的资质办理，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权523的资质办理，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施场外期权523的资质办理，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认场外期权523的资质办理，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件场外期权523的资质办理，
1、每个计息日，计算当日利息
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息场外期权523的资质办理，
175 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 057
支付给投资者
特此公告
