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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投资–成本57
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本60
交易性股票投资–估值
应付交易费用61
投资收益–股票投资收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出场外期权523的资质办理，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算场外期权523的资质办理，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
第十三条 基金管理人应当采取合理措施，确保香港及内
地投资者获得公平的对待，包括投资者权益保护、投资者权利
行使、信息披露和赔偿等
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
92 按应缴申购款（保证金）金额确认场外期权523的资质办理，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转场外期权523的资质办理，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换场外期权523的资质办理，私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引场外期权523的资质办理，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认场外期权523的资质办理，
私募证券投资基金接受资产管理产品投资或者私募基金管理人担任资产管理产品投资顾问的，私募基金管理人不得以自有资金、第三方资金直接或者间接为该资产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
