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71 按结转的转板前股票的公允价值变动损益金额确认场外期权523的资质代办，
284 金额按轧差确认场外期权523的资质代办，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算场外期权523的资质代办，
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则场外期权523的资质代办，
209 根据债券（非贴现债）/资产支持证券投资票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
48 按轧差金额确认场外期权523的资质代办，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序场外期权523的资质代办，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
157 按实际交收的证券清算款确认
（二）本章节所称债券和资产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产支
持证券投资，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资产支
持证券投资，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度场外期权523的资质代办，
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入
