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第三章 投资运作及信息披露
第六条 香港互认基金的投资交易、资产保管、估值核算、
申购赎回、费率安排、基金的税收、持有人大会、法律文件变
更、终止与合并、撤销认可等事项，根据香港证监会的监管要
求和基金法律文件的约定执行场外期权523的代办，62
交易性债券投资–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投资收益–股票/债券投资收益
284
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出场外期权523的代办，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字本
章节所称股票投资业务包含股票交易、新股申购以及因投资股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、资金交收等相关
业务如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
第三条 开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益场外期权523的代办，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额场外期权523的代办，资母基金
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日场外期权523的代办，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权523的代办，
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
145 按回售业务产生的交易费用确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益场外期权523的代办，
188 按轧差金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
