泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
贷：公允价值变动损益63
贷：投资收益–股票投资收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投资成本与数量确认场外期权523的资质代办，相关交易
费用计入当期损益场外期权523的资质代办，
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和资产支持证券，是指基金投资的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融资券、非定向债务融资工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、资产支持证券、资产支持票据，以及合格境内机
构投资者投资的在境外上市债券等法规允许基金投资范
围内的债券、资产支持证券等
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
核算基金股票交易的风控
资金
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税场外期权523的资质代办，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收场外期权523的资质代办，
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额场外期权523的资质代办，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引场外期权523的资质代办，第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有资金、管理的所有私募证券投资基金、担任投资顾问的资产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益场外期权523的资质代办，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
