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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投资收益场外期权523的代办，相关交易费用计入当期损益场外期权523的代办，
核算债券或资产支持证券
交易过程中发生的交易费
用
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收通常情况下建议计入投资收益
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
私募基金管理人及其管理的私募证券投资基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融资顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算场外期权523的代办，
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费场外期权523的代办，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
23 按余额结转场外期权523的代办，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额场外期权523的代办，
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息场外期权523的代办，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认