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审查过程中可
征求香港证监会的意见代办场外期权公司，
288 金额 = 各成分券 可收申购退补款金额，其中成分券为确认的应收申购退补款对应的成分券代办场外期权公司，
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告
155 按应付的交易费用确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字代办场外期权公司，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线代办场外期权公司，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
23 按余额结转代办场外期权公司，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排代办场外期权公司，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
6011 利息收入
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算代办场外期权公司，
178 贷方红字接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定