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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认代办场外期权公司资质，
261 数量=认购/申购确认数量，对于认购，金额=面值×数量代办场外期权公司资质，
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
135 按应付的相关费用确认
在内地销售香港互认基金，应当遵守内地公募基金销售的
法律法规及本规定
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益代办场外期权公司资质，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收代办场外期权公司资质，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投资–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投资–成本36
借：衍生工具–权证投资–成本37
33 金额=-0.01，无数量代办场外期权公司资质，当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认代办场外期权公司资质，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算代办场外期权公司资质，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
