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69 按结转的转板前股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司办理，
私募基金托管人应当按照证监会、协会要求提供私募证券投资基金运作相关信息523场外期权公司办理，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
123 按实际交收的证券清算款确认
核算基金股票交易的风控
资金
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
139 按应付的交易费用确认523场外期权公司办理，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字523场外期权公司办理，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
15
权证投资的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投资业务”章节的相关核算处理523场外期权公司办理，
158 确认缴款金额当日523场外期权公司办理，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等523场外期权公司办理，
199 按实际交收的证券清算款确认
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
132 按实际交收的证券清算款确认
